fbpx

Пільгові умови сплати податку в Польщі 2019

Пільгові умови сплати податку в Польщі 2019

Для тих, хто зважився вирушити на заробітки в Польщу або тільки обмірковує все «за» і «проти», радимо ретельно вивчити питання оподаткування в країні. З 1 серпня 2019 року уряд скасував прибутковий податок для працюючих осіб, які не досягли віку 26 років. Однак це нововведення актуальне не для всіх наших співвітчизників. Розберемося по порядку.

Трохи про польську систему оподаткування

 

У Польщі існує 12 видів державних зборів. У статті піде мова про прибутковий податок з фізичних осіб. Його розмір залежить від заробленої суми грошових коштів брутто за рік.

  • Малі суми до 3 091 злотих брутто не обкладаються обов’язковим збором.
  • Дохід, який досяг 85 528 злотих брутто, підлягає оподаткуванню в розмірі 18%.
  • Сума понад 85 528 злотих брутто обкладається митом у розмірі 32%.

 

Оплатити державний збір зобов’язані всі працюючі особи: як громадяни країни, так і іноземці. Для цього кожному платнику податків присвоюється PESEL – ідентифікаційний номер, під яким фізична особа реєструється в базі даних податкових органів. Вносяться дані особистого характеру: ПІБ, дата народження, місце проживання, інформація про батьків і подружжя. Для отримання такого номера також потрібно зареєструватися на мінімум 31 день за місцем тимчасового проживання.

Для того щоб зрозуміти, хто має право на пільгу в країні, умовно розділимо всіх громадян на три категорії:

  • піддані, які мають польське громадянство,
  • іноземці – резиденти,
  • іноземці – нерезиденти.

 

Польські громадяни та іноземці-резиденти отримують пільги в повному обсязі. А ось для нерезидентів країни є обмеження.

Хто є податковим резидентом в Польщі?

 

Для того щоб стати резидентом, необхідно виконати одну з двох умов:

  • проживання на території держави не менше 183 днів за календарний рік,
  • країна є «центром життєвих інтересів» фізичної особи.

 

Перша умова – тривале проживання протягом 183 днів – вважається виконаним, якщо громадянин перебуває в країні вказану кількість днів у календарному році (податковому періоді). Вважаються не тільки робочі, а й вихідні, а також святкові дні. Безперервне перебування не обов’язково.

Під поняттям «центр життєвих інтересів» мається на увазі активна соціальна, культурна, особиста і фінансова діяльність громадянина. Тобто на території країни проживає його сім’я, є рухоме і нерухоме майно, заробляється основна частина доходу, а також ведеться активне соціальне життя. Як правило, вирішальним моментом для податкових органів є місце проживання сім’ї – чоловіка або дружини і неповнолітніх дітей. Будь-яка інформація повинна підкріплюватися документально.

Установа соціального страхування – Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS)

 

ZUS є державною установою, що займається збором внесків для системи соціального забезпечення і здоров’я громадян в Польщі.

Послуги, які пропонує ZUS можна розділити на 4 групи:

  • пенсії,
  • допомога по інвалідності,
  • виплати за станом здоров’я,
  • виплати при нещасних випадках.

 

Внески в ZUS обов’язкові практично (крім студентів / учнів до 26 років) для всіх працюючих людей в Польщі, не залежно від статусу резидента. Що б не заглиблюватися в бухгалтерію і не розписувати детально процентну ставку для працівника і роботодавця по кожному внеску окремо, узагальнимо що сума всіх внесків в ZUS близько 41% від нарахованої зарплати. Причому приблизно половину платить роботодавець, а іншу частину-працівник. Тобто від зарплати брутто віднімається прибутковий податок 18% і внески в ZUS і ми отримуємо суму нетто, яку працівник отримує вже “на руки”.
В яких випадках діють пільгові умови

Отже, ми розібралися з основними поняттями, тепер про головне. В яких випадках фізичні особи звільняються від виплати прибуткового державного збору та внесків до ЗУС. Для зручності підрахунку зарплати нетто ( “на руки, чистими”) ми наведемо кілька прикладів:

1. Резидент старший 26-ти років:

Umowa o prace:

Нетто = брутто – 29%.

Umowa zlecenia:

Нетто = брутто – 25%.

2. Резидент до 26 років, який НЕ має статус студента/учня в Польщі:

Umowa o prace:

Нетто = брутто – 22%.

Umowa zlecenia:

Нетто = брутто – 20%.

3. Студент/учень в Польщі до 26 років:

Umowa zlecenia:

Нетто = брутто.

Крім усього вище сказаного повинні дотримується наступні умови:

  1. Сума річного доходу брутто не повинно перевищує 85 528 злотих. У 2019 сума склала 35 636,67 одиниць, так як розраховується за 5 місяців.
  2. У разі працевлаштування за трудовим договором (umowa o pracę) від виплати прибуткового податку звільняються як резиденти, так і нерезиденти.
  3. Якщо з роботодавцем укладено договір підряду (umowa zlecenia), то право на пільгові виплати мають тільки резиденти. Нерезиденти можливість пільги не отримують.

За більш детальною інформацією про офіційне працевлаштування в Польщі звертайтеся до фахівців агентства Topstaff .